中国海关稽查通常以一种礼貌的方式开场：一纸书面通知，要求企业提供过去三年的单证资料。最初两周的应对方式，很大程度上决定了事情以补税、行政处罚还是走私调查告终。
稽查的常见触发因素
- 价格异常：申报价格低于行业风险参数
- 特许权使用费：外汇记录中可见、却从未计入完税价格的对外支付
- 归类不一致：同一商品在不同口岸或不同时期申报税号不同
- 关联进口：未经海关估价规则检验的关联交易价格
- 行业专项：海关不定期开展行业整治（如医疗器械、奢侈品、跨境电商）
程序如何进行
稽查组将审查报关单、合同、付款记录和会计账簿，并可能约谈员工、查看经营场所。结论通常落入三类：补税并加收滞纳金；违规行政处罚；或在怀疑存在主观故意时移交缉私部门。正因存在升级风险，早期、有序的应对才至关重要。
主动披露：要趁早打出的牌
根据主动披露制度，进口企业在海关发现问题之前主动报告差错，可依法减轻或免除处罚——近年许多案件在补缴税款后未予处罚。但披露必须完整、准确、表述得当：若事后稽查证明披露不实或不完整，可能被认定为隐瞒。
如果您已知存在问题——多年未申报的特许权使用费、跨年度的归类错误——应与律师共同测算风险敞口，按自己的节奏披露，而不是等稽查通知上门。
应对的实务规则
- 指定唯一对接人，禁止员工与稽查人员私下交流。
- 按要求提供资料——不多不少——并对所有提交内容留存清单。
- 书面回复须经律师审核；早期作出的定性表述很难收回。
- 核查追溯时效：超过三年的行为原则上不再追究行政责任。
- 在结论定稿前就归类与估价问题进行专业抗辩——技术性主张在稽查阶段常能成功，定案之后则很难。